SP - FOLLETO: TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL - ITAM

Las empresas mexicanas están expandiendo su presencia a nivel internacional, y este proceso lleva a la necesidad de comprender los convenios internacionales para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar tributar en más de un país. En este contexto, el programa online de ITAM en Tributación Internacional es una respuesta efectiva a esa demanda, porque brinda a los participantes las herramientas esenciales para tomar decisiones fiscales eficientes en empresas que conectan con un contexto global. 

En este programa, los participantes se adentran en las claves de los distintos convenios para evitar la doble tributación desde la perspectiva mexicana. Para ello, se profundiza en: 

Las reglas fiscales internacionales: el contexto general en el que los países cobran impuestos a residentes en el extranjero. 

Los convenios para evitar la doble tributación y combatir la evasión fiscal: cómo actuar de manera global, con énfasis en México. 

Las reglas de acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero: sus claves y matices según el contexto que se presente. 

Desde un enfoque más específico se estudiará: 

El Acuerdo Multilateral para la Interpretación de Convenios (en vigencia desde enero de 2024). 

La estructura de los tratados para evitar la doble imposición con referencia al modelo de convenio de la OCDE. 

Las reglas antiabuso respecto a la aplicación de tratados. 

Los convenios firmados con Estados Unidos, con sus objetivos y reglas generales. 

Los convenios firmados con el Reino de España: una visión completa de los aspectos fiscales   además de la perspectiva española (para incluir el interés creciente de las inversiones de empresas mexicanas en los últimos años). 

Al finalizar esta formación, los participantes desarrollan práctica empresarial avanzada para incluir estos conocimientos en la gestión de estructuras corporativas internacionales y procesos de auditoría: potencian su perfil de liderazgo para tomar decisiones con una visión internacional y estratégica, comprenden los tratados firmados con otros países, cumplen con los requisitos fiscales y facilitan mecanismos para evitar la doble tributación. 

¿Qué esperas para impulsar la proyección internacional de tu empresa? 

Objetivos  

Entender las implicaciones de las cláusulas, con enfoque fiscal, que se incluyen en contratos para regular financiamientos, prestaciones de servicios y enajenación de bienes. 

Comprender los fundamentos que alberga la legislación mexicana e internacional para la aplicación de los convenios en este territorio y evitar la doble tributación. 

Conocer reglas internacionales como el Modelo de Convenio de la OCDE, su estructura y procedimiento para su correcta aplicación. 

Dominar el Acuerdo Multilateral para la Interpretación de Convenios (vigente desde enero de 2024) y sus repercusiones directas, tomando como base los convenios de los Estados Unidos Mexicanos, Alemania, Estados Unidos y el Reino de España. 

Competencias  

Desarrollar una base de conocimiento sólida sobre la legislación vigente de tributación, sus aplicaciones y repercusiones para las compañías mexicanas. 

Aplicar los distintos convenios para evitar la doble tributación desde la perspectiva de una empresa mexicana con presencia internacional o desde una empresa internacional con presencia en México. 

Conocer las bases para conseguir planificar estrategias fiscales en una organización. 

Tomar decisiones o brindar asesoría sobre el impacto fiscal de las estructuras corporativas internacionales y las implicaciones de las cláusulas en contratos que regulan financiamientos. 

Liderar en negociaciones de contratos en protección de empresa o de cliente, interpretando el impacto de prestaciones de servicios o enajenación de bienes. 

Auditar procesos de compra y venta de participaciones en empresas, con el fin de detectar riesgos o pasivos contingentes.   

Perfil del participante  

Este programa es ideal para profesionales con los siguientes perfiles y necesidades:  

Profesionales interesados en la aplicación de convenios para evitar la doble tributación.  

Profesionales que trabajen como asesores en tributación internacional. 

Abogados especializados en el asesoramiento fiscal y/o gestión fiscal y tributaria de grandes empresas. 

Consultores y auditores. 

Profesionales dentro del sector financiero como la banca u otros operadores del mercado. 

*Los participantes deben tener experiencia básica en áreas fiscales, administración o finanzas, bien sea como asesor por cuenta propia o por ejercer un cargo dentro de empresas nacionales o multinacionales 

Contenido del programa* 

Unidad 1. Legislación mexicana en el ámbito de la tributación internacional y el marco legal de referencia para la aplicación de convenios 

Esta unidad examina la legislación fiscal en relaciones comerciales internacionales, con énfasis en la importancia de los convenios para evitar la doble tributación. Además, explora el contexto jurídico tributario en México e introduce el concepto de residencia fiscal y el análisis de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 

Unidad 2. Sujetos activos y pasivos en la relación jurídica tributaria a nivel internacional 

La unidad se centra en la conexión jurídica entre la Ley del Impuesto sobre la Renta y la aplicación de convenios para evitar la doble tributación. Se examinan los instrumentos fiscales internacionales, desde acuerdos bilaterales hasta normativas multilaterales, y se aborda la evolución histórica de la firma de convenios y su relación con la legislación nacional. 

Unidad 3. Principios rectores de los modelos tributarios para evitar la doble imposición 

Esta unidad profundiza en los principios rectores de los modelos tributarios para evitar la doble imposición, como el principio de fuerza de atracción, el de punto de origen, el de presencia substancial, el de asistencia en el cobro, el de no discriminación y el de procedimiento amistoso. Además, se explora la estructura del modelo del convenio de la OCDE. 

Unidad 4. Estructura de los tratados para evitar la doble imposición con referencia al modelo de convenio de la OCDE. Parte 1 

Se aborda el análisis específico de los artículos relacionados con ingresos tutelados directos de la estructura sugerida de los tratados para evitar la doble tributación. Se exploran los artículos de ingresos por rendimientos inmobiliarios, los beneficios empresariales, la navegación marítima, interior y aérea, los dividendos, los intereses y los cánones, y se destaca la importancia de aplicar adecuadamente los procedimientos de los convenios. 

Unidad 5. Estructura de los tratados para evitar la doble imposición con referencia al modelo de convenio de la OCDE. Parte 2 

Se continúa con el estudio de la estructura sugerida de los tratados para evitar la doble tributación y se analizan los ingresos tutelados directos y derivados, abordándose los artículos de ganancias de capital (con enajenaciones directas e indirectas de inmuebles, así como las acciones), los servicios personales dependientes e independientes, la situación de los artistas y deportistas, las pensiones, las funciones públicas, los estudiantes con colegiaturas en el extranjero. Además, se empezarán a conocer las iniciativas BEPS (Base Erosion Profit Shifting). 

Unidad 6. Acuerdo multilateral para la interpretación de tratados 

En esta unidad, se hace énfasis en el Acuerdo Multilateral para la Interpretación de Tratados promovido por OCDE, con el objetivo de realizar ajustes a la aplicación de tratados para evitar la doble tributación, sin la necesidad de negociaciones bilaterales. Para ello, se tomarán en consideración los convenios comprendidos con otros países (EE. UU., España y Alemania), los mecanismos híbridos, la utilización abusiva de los tratados, el arbitraje y los mecanismos para la resolución de controversias. 

Unidad 7. Reglas antiabuso respecto a la aplicación de tratados 

En esta unidad, se estudian las reglas antiabuso respecto a la aplicación de tratados. Para ello, se evalúan las diversas disposiciones de la Ley del ISR como, por ejemplo, a quiénes aplica, de qué forma se acredita para residentes en el extranjero, cómo se realizan las devoluciones de impuestos retenidos en exceso al extranjero, qué entidades quedan excluidas, cuándo se aplican los tratados, entre otras.  

*La información académica contenida en este folleto puede estar sujeta a cambios para adaptarse a las necesidades del grupo de participantes. 

Experto  

Luis Manuel Liñero Colorado 

Asesor tributario Internacional con especialidad en el régimen fiscal mexicano 

Nuestro experto en Tributación Internacional es contador público por el ITAM, certificado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) con especialidad en Fiscal, también cursó el programa AD-1 para Gestión de Empresas y el diplomado en Gobierno Corporativo para consejeros de empresas. Cuenta con más de 30 años de experiencia como asesor independiente de negocios y en materias fiscales mexicanas e internacionales.  

Ha ocupado cargos como: socio de Impuestos en Deloitte, gerente corporativo de Planeación Fiscal en Novum, Subholding de Grupo DESC; y responsable del área fiscal en Arthur Andersen & Co. y en Coopers & Lybrand, entre otros.  

Actualmente es docente del ITAM y ha sido conferencista en diferentes foros nacionales e internacionales. Forma parte de la Asociación Española de Derecho Financiero, de la International Fiscal Association, de la Comisión Fiscal Internacional del Colegio de Contadores Públicos de México y de la Cámara Española de Comercio en México. 

Durante su trayectoria ha escrito artículos y colaboraciones para revistas especializadas en materia fiscal y llegó a participar en el comité fiscal de la American Chamber of Commerce (México) y en la comisión de Ética del IMCP.